Главная | Как сделать перерасчет отпуска при увольнении

Как сделать перерасчет отпуска при увольнении

Бухгалтерский учет

НДФЛ — 1 руб. Также в июле были пересчитаны отпускные. В результате перерасчета сумма отпускных составила 9 руб. За июль была начислена заработная плата в размере 15 руб. Заполним раздел 2 расчета 6-НДФЛ. По заработной плате за февраль уточненный расчет за I квартал: По июньским отпускным уточненный расчет за полугодие: По заработной плате за июль расчет за девять месяцев: Указанные суммы начисленного дохода, исчисленного и удержанного налога также нужно учесть при формировании показателей по строкам , и раздела 1 в каждом из расчетов письмо ФНС России от Перерасчет отпускных в случае отзыва сотрудника из отпуска Работник находился в отпуске с 11 июля по 8 августа.

В этот же день бухгалтер перечислил в бюджет НДФЛ с отпускных в размере 2 руб. Но 1 августа по решению руководителя организации сотрудника пришлось отозвать из отпуска. Бухгалтер сделал перерасчет отпускных, уменьшив их до 15 руб. НДФЛ уменьшился до 1 руб. С 1 августа сотруднику начислялась зарплата. При этом в сентябре работник получил зарплату за август, уменьшенную на 5 руб.

Как правильно отразить все эти операции в расчете 6-НДФЛ? Прежде всего отметим, что Трудовой кодекс не содержит положений, регулирующих порядок возврата или зачета отпускных в случае отзыва сотрудника из отпуска.

В статье ТК РФ, где установлены ограничения на удержание средств из зарплаты работника, ничего не сказано о том, что работодатель вправе самостоятельно удержать указанные суммы отпускных.

Расчет отпускных по новым правилам в 2014 году

Следовательно, вопрос о возврате или зачет этих сумм должен решаться по соглашению сторон трудового договора. А значит, отпускные, приходящиеся на дни после отзыва сотрудника из отпуска, могут быть зачтены в счет будущей заработной платы сотрудника только с его письменного согласия.

Теперь перейдем к налоговой стороне вопроса. В абзаце 2 пункта 1 статьи НК РФ сказано, что удержания, произведенные из дохода налогоплательщика по его распоряжению, не уменьшают налоговую базу по НДФЛ.

Соответственно, если в сентябре года при выплате заработной платы за август работодатель по распоряжению сотрудника удержит сумму, выплаченную в июле в качестве отпускных, то данное удержание никак не повлияет на сумму НДФЛ, которую нужно исчислить к перечислению в бюджет.

Удивительно, но факт! Федотова проработала 3 месяца, прежде чем уйти в отпуск на 28КД.

То есть НДФЛ в данном случае должен рассчитываться исходя из полной суммы заработной платы за август, без учета удержания.

А вот сумму НДФЛ, удерживаемую при такой выплате, можно будет уменьшить на сумму налога, которая была излишне удержана при выплате отпускных. Такое право организации дает пункт 3 статьи НК РФ, который гласит, что налоговые агенты исчисляют налог нарастающим итогом с начала налогового периода с зачетом удержанной в предыдущие месяцы текущего налогового периода суммы налога. А значит, организация вправе зачесть сумму НДФЛ, излишне удержанную в июле из-за отзыва сотрудника из отпуска, при удержании налога с дохода в виде заработной платы за август.

Как следует из письма ФНС России от При этом в разделе 2 расчета за соответствующий отчетный период отражаются те операции, которые произведены за последние три месяца этого периода. Из этого следует, что операцию по перерасчету отпускных в связи с отзывом сотрудника из отпуска нужно отразить в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за девять месяцев.

Оформление перерасчета отпускных при увольнении

При этом сумма выплаченных в июле отпускных указывается в разделе 2 расчета уже с учетом корректировки. Обратите внимание, что сумма фактически удержанного НДФЛ при этом не корректируется, так как иначе не получится осуществить зачет. Пример 2 Напомним, что 8 июля сотруднику были выплачены отпускные в размере 20 рублей за 28 дней отпуска. В этот же день в бюджет был перечислен НДФЛ в размере 2 руб.

Но 1 августа работник был отозван из отпуска. В результате перерасчета отпускные составили 15 руб. За август сотруднику полагалась заработная плата в размере 30 руб.

Также работодатель имеет право отказаться от удержания неотработанных средств, если работник уволился и отказался добровольно оплачивать долг. Отказ от удержания должен быть обоснован руководителем в случае налоговых проверок. Обоснованием может стать недостаток суммы для возврата из зарплаты. Работник был оформлен на предприятие 1 декабря года. Срок его рабочего года заканчивается 30 ноября года.

В течение года сотрудник был отправлен в ежегодный основной оплачиваемый отпуск на 28 календарных дней. Средняя заработная плата на время отпуска составила рублей. Впрочем, в аудиторской практике автора встречался и "высший пилотаж" у бухгалтера. Рассмотрим расчет удержаний на цифровом примере. Пример Работник увольняется 26 августа года по собственному желанию.

В мае года он использовал ежегодный отпуск продолжительностью 28 календарных дней за рабочий год с 12 ноября по 11 ноября года.

Рассчитываем сумму задолженности

Его среднедневной заработок для оплаты отпуска в мае составил руб. За отработанные дни августа года работнику начислена заработная плата в сумме 20 руб. На день увольнения Яковлев отработал в рабочем году с 12 ноября года по 26 августа года 9 месяцев и 15 дней.

Удивительно, но факт! Но те, кто готов отстаивать свою позицию в суде, смогут отразить возврат налогов "ручными" операциями.

По правилам округления это 10 месяцев, дающих право на отпуск если средний месяц считать дневным. Рассчитываем неотработанные "отпускные" дни. Если бы работник отработал 11 месяцев округленно, ничего бы с него работодатель не взыскивал.

Работник отработал 10 месяцев, рассчитываем пропорцию, в знаменателе которой будет стоять 12 рабочих месяцев.

Отражаем в налоговом учете и отчетности

Расчет дней отпуска, заработанных работником: За 5 дней 28 - 23 следует произвести удержание. А если считать 11 месяцев в качестве необходимого стажа, то работник не отработал до этого срока 1 месяц, в удержание нужно было бы произвести за 2 дня. Но этот путь неправильный. Неотработанные 5 дней умножаем на среднедневной заработок на момент расчета полного отпуска руб.

Сообщить об опечатке

Полученную сумму сторнируем из затрат: Дебет 20 или другой счет затрат Кредит 70 - 20 руб. Далее удерживается НДФЛ из скорректированного дохода 15 руб. С этой суммы выплаты исчисляется ЕСН. А теперь представьте, что в нашем примере работник увольняется в феврале. Баланс за прошлый год еще не сдан. Последнюю зарплату работнику начисляют за февраль и на эту дату удерживают с него долг за неотработанные дни отпуска.

И что, отражать данную операцию через 91 счет или 31 декабря прошлого года? Оказывается, сколько решений приходится принимать бухгалтеру при обычной, казалось бы, операции. Сколько вариантов ответов на возникшие при этом вопросы при отсутствии четкости в текущем законодательстве.

Удивительно, но факт! Раньше работники могли получать компенсации каждый год, но данная возможность уже исключена из Законодательства из-за того, что люди достаточно часто умышленно не уходили в отпуск, рассчитывая получить компенсацию, что достаточно серьезно влияло на бюджет организаций.

И сколько возможных претензий работников и проверяющих. Выход один - описать применяемый в данной организации алгоритм расчета и приложить его либо к учетной политике, либо к локальному нормативному акту организации по данному вопросу. Предприятии" удержаний за неотработанный отпуск Рассмотрим на примерах, как оформляются операции по возврату неотработанных отпускных в экономических программах фирмы "1С" на примере "зарплатных" конфигураций для "1С: Отметим, что методисты фирмы "1С" придерживаются точки зрения, согласно которой при определении налогооблагаемой базы по НДФЛ величина удержания за неотработанные дни отпуска не учитывается, и налоги НДФЛ, ЕСН не пересчитываются.

Воспользовавшись типовыми механизмами программы, вы застрахованы от претензий со стороны налоговых органов. Сейчас я ушла в отпуск с Если вы устроились на работу в сентябре года, то первый рабочий год у вас соответственно с За каждый рабочий год вам положен отпуск 28 календарных дней 28 дней- это минимум.

Так, если вы относитесь к другой категории граждан, например учитель, который может претендовать от 42 до 56 дней отпуска в году, то и соответственно, расчет дней за год будет иным. Попробуйте обратиться в бухгалтерию или отдел кадров своего предприятия с данным вопросом. Только они смогут дать вам нужный ответ. Оксана Уволилась до конца рабочего года, за который предоставлен отпуск, с меня требуют добровольный возврат денег за неотработанные дни.

Но, если при расторжении трудового договора расчетных средств для удержания будет недостаточно и вы добровольно откажетесь возвращать переплаченные отпускные, вернуть у работодателя данную сумму не получится даже в судебном порядке.

Здравствуйте, если при расчете отпускных у сотрудника был средний дневной заработок меньше чем, когда происходил расчет компенсации отпуска использованного авансом. Сумма отпускных за отпуск, использованный авансом, была рассчитана и выплачена исходя из среднего заработка на момент предоставления отпуска.

Оставшуюся часть отпуска, точнее отпускные, Вы должны рассчитать исходя из среднего заработка на момент предоставления второй части отпуска. То, что отпуск был предоставлен авансом, никоим образом не должно отражаться на расчете. Сделать это поможет шпаргалка.

Как пересчитать отпускные, выданные авансом Ситуация Как посчитать На цифрах Сотрудник использовал полный отпуск 28 календарных дней, но в августе увольняется по собственному желанию, не отработав полный год Сначала надо посчитать число заработанных дней отпуска.

Удивительно, но факт! Неотработанных к моменту увольнения дней отпуска оказалось 14 28 —

Затем полученный результат вычесть из отгулянных дней. В обыденной жизни урегулирование задолженности между физическими лицами посредством ее прощения для обеих сторон сделки не влечет никаких последствий.

В ситуации же, когда одной из сторон выступает юридическое лицо, прощение долга влечет дополнительную бумажную волокиту, а также требует корректировки налоговых обязательств. В начале оформления процедуры прощения отпускного долга потребуется составить документ, в котором отразится воля сторон по погашению задолженности. Таким документом может выступать соглашение о прощении долга по отпускной переплате.

Составление такого документа подобно аналогичным соглашениям, составляемым в процессе обычного делового оборота. После названия документа указываются дата и место его составления, вслед за которыми обозначаются стороны соглашения и приводится его основной текст.

Он может быть следующего содержания: О последующих шагах прощения долга по неотработанным отпускным читайте в следующем разделе.

Удивительно, но факт! Таким образом, в октябре года при начислении к выплате компенсации за неиспользованный отпуск организация должна была также исчислить НДФЛ п.

Налоговые нюансы прощения отпускного аванса Подписанное сторонами соглашение о прощении долга автоматически запускает механизм налоговых корректировок, связанных с этим событием. Для работника пересчет налоговых обязательств к материальным потерям не приводит — налог с его дохода в виде прощеного долга уже был удержан при выплате ему отпускных.

Изменение статуса полученной суммы с отпускных на некий бонус от работодателя прощение долга влияния на налоговые обязательства по НДФЛ не оказывает.

Оставшуюся часть долга руководитель решил с работника не взыскивать. Определяем сумму к выплате работнику: Рассчитать долг работника за не отработанный им отпуск не так уж и сложно. Но скорректировать налоговый учет и отчетность на эту сумму настолько проблематично, что проще закрыть глаза на излишне выплаченные отпускные Теперь поговорим о страховых взносах. Отпускные работнику были выплачены в сумме большей, чем нужно. Следовательно, база по взносам была завышена.



Читайте также:

  • Бланк на расторжение брака в беларуси
  • Ликвидация юридического лица по решению общего собрания
  • Увольнение по сокращению штатов выплаты примеры
  • Как написать заявление на лишения родительских прав отца
  • 2016-2019 | Юридическая помощь онлайн.